老师，合并财报，1月20日，公司花50万买了另一个全资子公司（公允价值=账面价值=45万，得到商誉5万）非同控，现在合并财报，子公司账面净利润是-100万，没有盈余公积，子公司调整分录咱们做呀 ？

无痕浅墨 追问

2022-06-09 16:02

老师假设这两个公司没有其他的业务往来，不需要内部抵消应收账款等，当初购买日的时候，公允价值就等于账面价值。买的时候公司花了50万 购买日当日我做的分录是 借长投50 资本公积50   
借 资本公积50，未分配利润-5 商誉5 贷 长投50
那我现在编制购买日后的分录，要怎么写呢？现在的情况是，子公司账上  资本公积50 未分配利润-100

无痕浅墨 追问

2022-06-09 16:02

老师我说的这些分录都是编制合并报表时的调整，抵消分录。

无痕浅墨 追问

2022-06-09 16:03

两个公司都是新成立的，假设1月15日成立。购买日是1月20号。两个年初未分配利润都是0。

陈诗晗老师 解答

2022-06-09 16:08

子公司所有者权益
资本公积50
未分配利润-10
你前面不是亏损100吗

无痕浅墨 追问

2022-06-09 16:21

老师我没有懂你的回复，我这边说的是子公司的账上有资本公积50，然后利润表里最后核算出来净利润是-100。资产负债表的，未分配利润也是-100

陈诗晗老师 解答

2022-06-09 16:24

也就是子公司所有者权益-50
长期股权投资的金额你50-50＝0
商誉5
借，资本公积50
未分配利润-100
贷，长期股权投资50-100
相当于子公司所有者权益和母公司长投，负数抵消

无痕浅墨 追问

2022-06-09 16:26

老师，如果我的未分配利润是-200呢？这里涉及到声誉的调整吗？涉及到年初未分配利润，年末未分配利润科目吗？

陈诗晗老师 解答

2022-06-09 16:27

借，资本公积50
未分配利润-20
贷，长期股权投资50-20

无痕浅墨 追问

2022-06-09 16:28

老师你是不是少打一个0啊？借资本公积50，未分配利润-200，贷 长投-150，不用调整商誉吗？这样子的话，长期股权投资就变成负数，直接显示在合并报表上吗？

陈诗晗老师 解答

2022-06-09 16:30

对了，与子公司所有的权益负数，长期股权投资复苏，这样子抵消之后，合并报表他们相当于就抵消完了没有了。

无痕浅墨 追问

2022-06-09 16:34

不应该呀，老师，按照这个分录，我长投的贷方是-150。但工作底稿上长投的借方只有50呀。这样子。长投在报表上，是-100呀 不好意思老师，我有点晕。

陈诗晗老师 解答

2022-06-09 16:36

为什么你的工作底稿只有50了，你再合并底稿里面，你的那个长期股权投资要按权益法进行调整，也就是被投资单位只要实现亏损，你这边要做账，做账就会减少你的长期股权投资。