代理记账，去年的暂估已入账，今年4月份发票开过来，数量少了一点，金额也少了几百，账务要怎么处理？要详细会计分录

淑女老师

职称：中级会计师

2017-05-16 20:48

红字冲销去年暂估，按照今年开票金额入账。
借：原材料/库存商品-暂估贷：应付账款（这个分录是红字）
按照发票金额入账借：原材料/库存商品应交税费-应交增值税（进项税）贷银行存款
若开的是普票的话上面的应交税费-应交增值税（进项税）计入原材料或库存商品的金额里

娇气的啤酒追问

2017-05-16 21:12

@张淑丽老师：老师，暂估的都已经入库，领料生产了，库存就成了负数了呀，这样不对吧

淑女老师解答

2017-05-16 21:15

就是因为要入库，领料生产所以以前才暂估入库呢
但是暂估的金额不精确，所有冲回再按照发票入账，只会影响暂估和发票金额的差额

娇气的啤酒追问

2017-05-16 22:01

老师，那差额部分怎么处理？

淑女老师解答

2017-05-16 22:51

你仔细看看我上面写的会计分录，这个差额就是增加或者减少材料/商品的价值了

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