事业单位代扣代缴的个人部分养老保险医疗保险等，不是借记或贷记“其他应收款”？

小奇老师

职称：高级会计师

2022-06-10 19:06

同学您好，这分两种情况考虑，
1、事业单位先帮职工垫付个人部分的养老、医疗保险，之后再从职工的工资扣回，用“其他应收款”科目，
先垫付个人部分的养老、医疗保险分录为：
借：其他应收款—职工个人社保
  贷：银行存款
之后发工资时再从职工的工资扣回，分录为：
借：应付职工薪酬
  贷：其他应收款—职工个人社保
      银行存款
借：事业支出
  贷：资金结存—货币资金
2、事业单位先发工资时代扣职工个人部分的养老、医疗保险，之后再将代扣的部分上缴给社保，用“其他应付款”科目，
先发职工的工资，其中代扣职工个人部分养老、医疗保险等，
借：应付职工薪酬
  贷：其他应付款—职工个人社保
      银行存款
借：事业支出
  贷：资金结存—货币资金
之后再将代扣的社保上缴到社保部门，
借：其他应付款—职工个人社保
  贷：银行存款