我把滞纳金一起做到工会经费里了，3月份的帐，怎么调整？外账

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-05-17 12:20

可以做今天的日期是吗

燕追问

2017-05-17 14:22

那一起计提了的呢？又怎样调整？不管什么时候，发现的当天做就好吗？

燕追问

2017-05-17 14:49

日期是发现的当天吗？是不是还得做一个正确的计提？

邹老师解答

2017-05-17 11:51

借营业外支出贷；应付职工薪酬——工会经费

邹老师解答

2017-05-17 13:22

发现错误的当天

邹老师解答

2017-05-17 14:24

把计提的分录做相反分录冲销

邹老师解答

2017-05-17 14:50

你好，是的
营业外支出（滞纳金）不需要计提的

借营业外支出贷；应付职工薪酬——工会经费

2017-05-17 11:51:27

借：以前年度损益调整贷：应付职工薪酬-工会经费在调整当月月末，再将“以前年度损益调整”结转到“利润分配-未分配利润”。

2019-11-24 18:22:29

算是，工会经费的税会差异及纳税调整（一）“光计提不上缴”不能税前扣除带来的税会差异准予税前扣除的工会经费必须是企业已经实际“拨缴”的部分，对于账面已经计提但未实际“拨缴”的工会经费，不得在纳税年度内税前扣除。如果只是会计上进行了计提，但是并未进行“拨缴”即便是企业已经以“工会经费”的名义进行开支，也不能进行税前扣除。因此，不符合“实际拨缴”规定而计提（或实际支出）的工会经费，在所得税申报时应做应纳税所得额调增。（二）金额不超过工资薪金总额的2%的税会差异 1.工会经费的扣除有限额限制，企业税前扣除的工会经费必须在工资薪金总额2%以内； 2.企业在计提工会经费的扣除限额时，要特别注意计算基数的确定，工会经费的计算基数为工资薪金总额。此处所说“工资薪金”总额，是指企业实际发生的，并且允许税前扣除的工资薪金总额，而不是工资薪金的提取数总额，也不是企业发放的工资薪金总额。 3.如果企业工会经费的实际发生数、账面计提数以及扣除限额数三者不一致时，应按“就低不就高”的原则确定税前准予扣除的工会经费，账面计提超过扣除限额的部分应调增应纳税所得额。（三）不能取得合法、有效凭据带来的税会差异按照现行税法规定，工会经费不是凭发票而是凭拨缴的《工会经费收入专用收据》或工会经费税务代收凭据在税前扣除。

2019-12-13 14:08:43

您好，同学，做调整分录冲回即可。

2020-04-23 10:47:23

你好，是多计提了吗

2018-12-28 14:58:46

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