公司受托代销货物，但是在销售商品的时候公司还提供其他服务，商品在取得销售的时候应该如何确认收入和结转成本呢

玺鸿 追问

2017-05-17 18:14

@王老师：（一）收到商品时 
 
  （a）借：受托代销商品20000 
 
          贷：代销商品款20000 
 
  （二）实际销售时 
 
  （b）借：银行存款（或应收账款）23400 
 
           贷：受托代销商品20000 
 
               应交税金-应交增值税（销项税）3400 
 
  同时再做（收到委托方开来的增值税发票） 
 
  （c）借：代销商品款20000 
 
           应交税金-应交增值税（进项税）3400 
 
           贷：应付账款—A企业23400 
 
  （三）支付款项时 
 
  （d）借：应付账款—A企业23400 
 
          贷：主营业务收入（或其他业务收入）2000 
 
              银行存款21400 
，这个事受托代销的账务处理，如果是我上述情况应该如何处理呢，差异在哪里，还是不太明白您上面说的

王雁鸣老师 解答

2017-05-17 18:23

您好，按您上面做的分录（一），（二）处理也是可以的。只不过我说的是（二）中的 
（b）要换成开发票后 
借：银行存款（或应收账款）23400 
 
   贷：主营业务收入20000 
 
   应交税金-应交增值税（销项税）3400 
 
  同时再做，借：主营业务成本，20000，贷；受托代销商品20000 
（三）要换成，开出发票 
（d）借：应付账款—A企业23400 
 
   贷：主营业务收入（或其他业务收入）2000减去税金， 
 
应交税费-应交增值税，2000*增值税率/（1+增值税率） 
 
   银行存款21400