你好，a公司属于制造业一般纳税人，同时也属于高新企业，a公司财务软件上2021年的研发费用总额是3000000元，后来事务所给a公司进行审计，发现a公司2021年研发费用少入账200元（分别是社保费和水电费），但是事务所给a公司审计调整后的利润表上的研发费用金额是3000200元，也就意味着a公司2021年享受加计扣除的费用金额也是按3000200元，而不是按3000000元，那么a公司现在在做2022年5月的账务处理，那么这200元需要做调整的分录吗，如何做

Kalen Wu 追问

2022-06-16 08:21

财务软件上没有以前年度损益调整科目，只有利润分配科目

丁小丁老师 解答

2022-06-16 08:34

您好！你们是执行小企业会计准则？

Kalen Wu 追问

2022-06-16 08:42

是执行小企业会计准则

丁小丁老师 解答

2022-06-16 09:03

您好！如果是小企业会计准则，那么直接调整当期的费用，然后转入未分配利润，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目的

Kalen Wu 追问

2022-06-16 09:44

那么这200元能在2021年享受加计扣除吗

丁小丁老师 解答

2022-06-16 10:07

您好！不做在2021年，作为2022年的费用

Kalen Wu 追问

2022-06-16 11:39

但是事务所给a公司2021年的账进行审计，事务所已经把这200元调整在2021年的利润表上了，所以2021年的利润表上的研发费用金额是3000200而不是3000000

丁小丁老师 解答

2022-06-16 12:08

您好！如果他们调了，那你们也跟着调整2021年的账务，这样就是2021年的研发费了

Kalen Wu 追问

2022-06-16 14:25

你的意思是调在财务软件2021年的账套里吗

丁小丁老师 解答

2022-06-16 14:46

您好！是的，跟着审计的步伐走