(六)资料：保定爱民公司为居民企业，2021年发生下列经营业务： (1)主营业务收入5000万元； (2)主营业务成本2600万元； (3)营业外收入为80万元，营业外支出为50万元，包括通过公益性向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元； (4)销售费用800万元，其中广告费550万元；管理费用580万元，招待费25万元；财务费用60万元； (5)税金及附加40万元； (6)实发工资总额200万元，计入成本，拨缴职工工会经费7万元，费31万元，教育经费7万元。要求计算： (1)该公司会计利润总额。(2分) (2)该公司广告费调整额。(2分) (3)该公司业务招待费调整额。(2分) （4）该公司捐赠支出调整额。（2分）

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2022-06-16 11:00

你好！
1.利润总额5000-2600+80-50-800-580-60-40=950
2.广告费不用调增550＜5000*15%=750
3.业务招待费25*60%=15//5000*0.5%=25调增25-15=10
4.捐赠调增30＜950*12%=114不用调整

蒋飞老师解答

2022-06-16 11:04

工会经费调增7-200*2%=3
教育经费不用调增7＜200*8%=16
福利费调增31-200*14%=3

应纳税所得额950+6+3+3=962
应交企业所得税962*25%=240.5

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