是刚刚向你提问的实际保税进项税额比帐套多的那位学员，现去年的增值税有错误，只要及时调整，不一定要在汇算清缴前调整，是这样吗？

向阳の花 追问

2017-05-19 20:57

少打了两个字，帐套上的销项税额，进项税额以及进项税额转出等它们的期末余额都是发生额逐年累计增加的吗？

向阳の花 追问

2017-05-19 21:10

老师，可以年底一直不结转吗？如果要结转怎么结转？结转后除了留抵其他余额是什么意思，是进项税额留抵的意思吗？

方老师 解答

2017-05-19 20:39

是的。

方老师 解答

2017-05-19 20:53

销项税额-进项税额+进项转出=当月应缴纳的税额 
账套的进项跟申报表是一致的。

方老师 解答

2017-05-19 21:05

年底可以销项，进项结转一次，结转后除了留抵其他余额。

方老师 解答

2017-05-19 22:39

借：应交税费—应交增值税（销项税额）  贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 
存在留抵时把应交税费—应交增值税（进项税额）扣除留抵进行结转