这张发票是开的增值税普通发票做消防维护工程的税率6%，是算一般纳税人还是简易征收，我们是建筑装饰行业是11%，老项目3%，我看申报时是把这笔算入增值税一般纳税人适用税率中，不是简易征收中的，是不是本来消防维护保养就是6%的税率不是11%，查了这个是新项目

琳琳 追问

2017-05-20 11:47

增值税一般纳税人适用税率11%的，月底增值税三级科目有余额的要不要做分录呐，例如本月销项100—进项80—已预交税15=补交5，例如销项100—进项90—已预交15=余进项5以后抵扣。

琳琳 追问

2017-05-20 12:26

你好我问，如果有余额需要做分录不

田老师 解答

2017-05-20 10:49

消防设施检测和建筑材料防火性能检测属于认证服务，属于营改增范围，一般纳税人的适用税率为6%。

田老师 解答

2017-05-20 11:17

是的

田老师 解答

2017-05-20 11:54

是的

田老师 解答

2017-05-20 15:08

如果贷方有余额就要交税，