假定某航空公司为居民纳税人，适用15%税率， 20X0年取得销售收入3150万元，发生销售成本 800万元，发生销售费用720万元(其中广告费 500万元)，管理费用420万元(其中业务招待费25万元)，财务费用120万元(其中向非金融机构贷款利息为80万元，已知非金融机构利率为10%，同期同类金融机构贷款利率为6%)，销售税金为320万元(不含增值税)，直接向武汉市江汉医院(防控疫情医院)捐赠30万防疫物资，支付税收滞纳金和罚款20万元。计入成本、费用中支付职工工资总额300万元，职工福利费50万元和职工教育经费20万元。请问航空公司20X0年度的应纳税所得额和应纳税额为？

小默老师 解答

2022-06-18 17:51

广告费扣除限额=3150*0.15=472.5.调增=500-472.5=27.5

小默老师 解答

2022-06-18 17:54

非金融机构贷款利息调增=80-80/10%*6%=32
支付税收滞纳金和罚款调增20
职工福利费扣除限额=300*0.14=42，调增=50-42=8
职工教育经费扣除限额=300*0.08=24.不调整

小默老师 解答

2022-06-18 17:57

航空公司20X0年度的应纳税所得额=3150-800-720+27.5-420+10-120+32-320-30+8=817.5
应纳税额=817.5*0.15=122.625

小默老师 解答

2022-06-18 18:00

同学如果对我的回复满意，感谢五星好评一下