某公司所得税税率为25％，2018年初“利润分配——未分配利润”贷方余额为120 000元，假设发生以下业务：（1）本年实现税前利润400 000元。（2）年终，按净利润的10％、20％的比例提取法定盈余公积金、向投资人分配现金股利。要求: 计算所得税、净利润和年终未分配利润的数额；编制结转所得税、结转净利润和年终有关利润分配的会计分录。儒雅的月饼于 2020-07-05 09:37 发布

小杜杜老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师

2022-06-18 22:16

同学你好
所得税=400 000*25%=100000
净利润=400 000-100000=300000
年终未分配利润=120 000+300000-300000*（10%+20%）
借：本年利润100000
贷：所得税费用100000
借：本年利润300000
贷：利润分配-未分配利润300000
借：利润分配-提取法定盈余公积300000*10%
贷：盈余公积-法定盈余公积300000*10%
借：利润分配-应付现金股利或利润300000*20%
贷：应付股利300000*20%
借：利润分配-未分配利润300000*（10%+20%）
贷：利润分配-提取法定盈余公积300000*10%
-应付现金股利或利润300000*20%

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