某客户从其加拿大元外汇账户中提取5000加拿大现钞,当日加拿大元钞卖价CAD100=RMB549.43,汇买价为CAD100=RMB545.05然后编制三个相关的会计分录
学堂用户fx6cys
于2022-06-21 10:12 发布 926次浏览
- 送心意
邓邓老师
职称: 注册会计师
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同学,你好~
关于外币兑换的处理思路如下,同学尝试写一下,老师帮你看看有什么问题
2022-06-21 10:59:12
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远期外汇交易账务处理
答:举例如下:2013年10月24日,ABC公司与中国银行签订远期结售汇协议,约定公司在2014年3月24日,按约定的汇率6.0952向银行卖出100万美元(兑换为人民币)
财务处理:
1、2013年10月24日(合约日)
不做账务处理,建立备查簿对此结售汇业务进行登记。
2、2013年12月31日(资产负债表日)
从银行取得资产负债表日的远期汇率为6.0648,因此资产负债表日交易性金融资产的公允价值变动为:1,000,000.00*(6.0952-6.0648)=30,400.00。
借:交易性金融资产——公允价值变动 30,400.00
贷:公允价值变动损益——远期外汇合约 30,400.00
3、2014年3月24日(交割日)
交割日的银行买入价为6.2017,中间价为6.1190,则
投资收益为1,000,000.00*(6.0952-6.2017)= -106,500.00
财务费用——汇兑损益为 1,000,000.00*(6.1190-6.2017)= -82,700.00
借:银行存款(人民币) 1,000,000.00*6.0952=6,095,200.00
财务费用——汇兑损益 -82,700.00
贷:银行存货(美元) 1,000,000.00*6.1190=6,119,000.00
投资收益 -106,500.00
借:公允价值变动损益——远期外汇合约 30,400.00
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30,400.00
2020-07-20 11:30:11
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内帐那个私户是老板开的吧,你备注投资款么,借银行 贷实收资本就可以
2019-07-19 17:02:54
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汇率保留4位,算出来的金额保留2位
2019-02-16 14:08:20
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你好!借:银行存款 B账 贷:银行存款 A账
2016-11-03 10:45:47
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