老师，你好！我公司是一家房地产开发企业，项目2017年1月开盘，当月取得预收款，明年底交付首批住房，目前账务处理上未确认收入与结转成本。17年1季度，在填定利润表时，“营业总成本处”下面有：“其中：营业成本”、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等，假定税金及附加为100，三项期间费用为50，由于现在房屋未交付使用，未确认收入结转成本，“其中：营业成本”处不填，“营业总成本”处填合计数150，可对？

江湖小虾 追问

2017-05-23 09:55

@方老师：项目上，会预交增值税，所得税，土地增值税，这三者直接走借：应交税费——XXX，贷：银行存款 
增值税附征的城建，教育费附加等，虽然也是随预交的增值税一起交纳的，不走税金及附加吗？ 
 
另外，不考虑税金及附加预交的问题，上面的“营业总成本处”是否填列150呢？

方老师 解答

2017-05-23 10:14

不考虑的话是填150

江湖小虾 追问

2017-05-23 13:55

@方老师：麻烦老师，看下上面第一个问题，这些附加税，是随增值税附征的，增值税是预交的，附加税走税金及附加吗？

方老师 解答

2017-05-23 14:15

不走，等确认收入时转入税金及附加。

江湖小虾 追问

2017-05-23 16:34

@方老师：老师，那您的意思是，如果1月份取得预售收入，在1月份不做计提这些附加税的分录，2月份申报税款并交纳时，直接做：借：应交税费——XXX 贷：银行存款？ 
 
那如果这样做，这些税费不通过损益反映，利润表中这部分数字就没有，在申报17年1季度所得税时，房地产企业是按毛利率预缴的，申报表的第4行——利润总额此处数字就会变少，那么就会多预缴所得税，请问如何处理？

方老师 解答

2017-05-23 17:27

你所得税不是按预收账款预缴吗