计提的税款与实际缴纳的税款有差，多或少了的分录应该如何处理？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-05-23 14:34

多了借；应交税费贷；税金及附加
少了做相反分录

枫追问

2017-05-23 14:44

@邹老师：例如：上月计提地税的税金及附加，税款5000元，实际缴纳税款5020元，银行划缴。借：税金及附加5020 贷：银行存款5020，借：应交税费 20 贷：税金及附加 20，是这样做吗？

邹老师解答

2017-05-23 14:45

银行划缴。借：应交税费 5020 贷：银行存款5020，
补计提借；税金及附加贷；应交税费 20

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