营改增后的异地经营（建筑行业）预缴税金，是根据合同金额一次预缴，还是可以分次预缴？

lecelin 追问

2017-05-23 19:43

@方老师：现在开票是本单位自行开具的

方老师 解答

2017-05-23 19:53

你合同上是怎么约定的一次付全额吗。 
建筑业纳税义务发生暗 
建筑企业收到业主支付的预收款的情况下，无论建筑企业对工程是否动工，增值税纳税义务时间是建筑企业收到业主的预收款的当天。 
一是建造合同完成后一次性结算工程价款办法的工程合同，为完成建造合同、施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天； 
  
二是实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天； 
  
三是实行按工程进度划分不同阶段、分段结算工程价款办法的工程合同，为各月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天； 
  
四是实行其他结算方式的工程合同，为与发包单位结算工程价款的当天。如果对工程没有结算，实际上也就是对承包方提供的劳务并未得到发包方的认可，承包方也就没有取得索取销售款项的凭据，最终有可能发包方不付建设款。所以，如果双方没有进行工程结算，税收上不应当作为增值税纳税义务的实现。 
第一，建筑施工企业必须在工程所在地的国税局预缴一定比例的增值税：选择一般计税方法计征增值税的建筑企业，按照“预收账款÷（1+11%）×2%或（预收收款—分包额）÷（1+11%）×2%”计算的增值税预缴；选择简易计征增值税的建筑企业，按照“预收收款÷（1+3%）×3%或（预收收款—分包额）÷（1+3%）×3%”计算的增值税预缴。 
  
第二，建筑企业项目部再回到建筑施工企业（与发包方签订建筑合同的建筑施工企业）注册地，通过建筑企业自身系统开具增值税发票给业主，然后申报增值税。

lecelin 追问

2017-05-23 20:03

@方老师：是按月结算

方老师 解答

2017-05-23 20:07

有收到预收款吗，可以收到预收款时去预缴税金，或者结算时去预缴然后开发票。

lecelin 追问

2017-05-23 20:16

@方老师：没有，合同上是先开票后付款根据实际结算，那就是可以根据我这边的实际结算的金额预缴税金，再开票

方老师 解答

2017-05-23 20:18

先结算按结算，先收款的按收款，先开票的按开票金额预缴。那个最先按哪个。