内账的增值税个税通过什么科目核算，在写收入分录是是不是不通过应交税费-应交增值税-销项税额核算？不通过这些科目怎样计提增值税，城建税，教育费附加，个税等等？具体分录怎么写

邹老师 解答

2017-05-24 15:19

不需要的

邹老师 解答

2017-05-24 15:40

外账可以这样 
内帐就直接是 
借；税金及附加 贷；银行存款 
借；本年利润  贷；税金及附加

邹老师 解答

2017-05-24 16:04

期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税 
月初扣缴  借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

Ian 追问

2017-05-24 15:18

@邹老师：不需要计提吗

Ian 追问

2017-05-24 15:28

@邹老师：外账的话 
 
我们单位只缴营业税,城建,教育附加和房产税,应交税费的月末有借方余额,因为我不计提,真接交税的时候就借应交税费,贷现金.请问一下为什么到月末一定要计提营业税金及附加?我没有计提所以借方有余额,是不是错的呀?如果错了应该怎么改呢? 
 
fencha 
采纳率：50级2013.06.17 
1、月末一定要按收入计算提取税金，帐务处理  
（1）提取税金时  
借：主营业务税金及附加  
贷：应交税费--营业税  
贷：应交税费--城建税  
贷：应交税费--教育费附加  
（2）结转税金时  
借：本年利润  
贷：主营业务税金及附加  
（3）下月交税金时  
借：应交税费--营业税  
借：应交税费--城建税  
借：应交税费--教育费附加  
贷：银行存款  
  
2、由于你没有作提取、结转税金分录，导致应交税费科目出现借方余额，并且，税金没有结转到本年利润中，利润核算不准确。因此，你还应该做补提、结转税金分录。  
（1）按实际缴纳税金做补提分录  
借：主营业务税金及附加  
贷：应交税费--营业税  
贷：应交税费--城建税  
贷：应交税费--教育费附加  
（2）然后，按提取税金做结转分录  
借：本年利润  
贷：主营业务税金及附加 
 
 
这种做法对还是直接让应交税费有余额？

Ian 追问

2017-05-24 16:04

@邹老师：应交增值税月末怎么处理啊？怎样写分录啊，期末保留余额？