在计算应纳税所得额中，可以税前扣除项目书上说：工资薪金全额扣除。书上还说：母公司为子公司提供各种服务而发生的费用，服务费母公司作为营业收入申报纳税，子公司作为成本费用在税前扣除（我之前做过的子公司项目中，把人工材料等计入“生产成本——经营成本——人工费”这计入成本费用，是不是在算子公司的应纳税所得额中就税前扣除了？这样理解对不？

寂寞的战斗机 追问

2015-01-14 10:09

还有，母公司向子公司提取的管理费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除！！！！！但是，计算利润总额公式不是：（营业收入—营业成本—营业税金及附加—三大期间费用） 营业外收入—营业外支出 ！这样的，那按公式来的话，还不是扣除了管理费吗？？这和书上说的相违背啊？

寂寞的战斗机 追问

2015-01-14 10:12

还有，第1个问题：您说产品入库结转成本，销售时进主营业务成本，这是工业企业，分录是：借：主营业务成本  贷：库存商品 。。。。那么像工程项目竣工前子公司成本费用入“经营成本——人工费”，竣工后结转分录是：？？？？

寂寞的战斗机 追问

2015-01-14 10:14

不好意思，刚才一直发不出去，点了好多次，不予扣除的部分在企业所得税汇算清缴的时候要纳税调整的。老师没关系。————————也就是说，此时候子公司像母公司支付的管理费在计算利润总额中要计算，所得税中也照常扣，但是在年度的所得税汇算清缴时候要不予扣除然后调增，是吗？？？

文老师 解答

2015-01-14 09:58

是的，生产成本——经营成本——人工费最终是转入产品成本，产品销售时进主营业务成本了，那就是税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 09:59

是的，生产成本——经营成本——人工费最终是转入产品成本，产品销售时进主营业务成本了，那就是税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 09:59

是的，生产成本——经营成本——人工费最终是转入产品成本，产品销售时进主营业务成本了，那就是税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 09:59

是的，生产成本——经营成本——人工费最终是转入产品成本，产品销售时进主营业务成本了，那就是税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 09:59

是的，生产成本——经营成本——人工费最终是转入产品成本，产品销售时进主营业务成本了，那就是税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 09:59

是的，生产成本——经营成本——人工费最终是转入产品成本，产品销售时进主营业务成本了，那就是税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 09:59

是的，生产成本——经营成本——人工费最终是转入产品成本，产品销售时进主营业务成本了，那就是税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 09:59

是的，生产成本——经营成本——人工费最终是转入产品成本，产品销售时进主营业务成本了，那就是税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 09:59

是的，生产成本——经营成本——人工费最终是转入产品成本，产品销售时进主营业务成本了，那就是税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 09:59

是的，生产成本——经营成本——人工费最终是转入产品成本，产品销售时进主营业务成本了，那就是税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 10:00

是的，生产成本——经营成本——人工费最终是转入产品成本，产品销售时进主营业务成本了，那就是税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 10:00

是的，生产成本——经营成本——人工费最终是转入产品成本，产品销售时进主营业务成本了，那就是税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 10:00

是的，生产成本——经营成本——人工费最终是转入产品成本，产品销售时进主营业务成本了，那就是税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 10:00

是的，生产成本——经营成本——人工费最终是转入产品成本，产品销售时进主营业务成本了，那就是税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 10:01

是的，进生产成本以后，产品完工入库就转入产品的成本，销售时进主营业务成本，就税前扣除了。

文老师 解答

2015-01-14 10:11

不好意思，刚才一直发不出去，点了好多次，不予扣除的部分在企业所得税汇算清缴的时候要纳税调整的

文老师 解答

2015-01-14 10:16

工程项目的在施工过程中应在是在   “工程施工---人工费”  里核算，结转成本时是 借主营业务成本  贷  工程施工--材料/人工/费用