你好，老师，请问如果先发货，过几天再收款的，这种的增值税纳税义务发生时间应该属于那一类呀？

敏 追问

2022-07-10 14:25

那如果属于这一种的，例如：A公司1月29日已开销售出仓单发出货物，货物已送到客户指定的委托加工方，但客户实际未收到货物的，只是送到客户委托方加工地点的，但货款A公司是2月6日才收到的。A公司是2月份才开发票吗？

小惑老师 解答

2022-07-10 15:27

你好，你是判断什么时候开发票吗

敏 追问

2022-07-10 16:52

是的，判断什么时候开发票。和收入与成本应在几月份确认，1月29日销售货物时，应如何做账务处理

小惑老师 解答

2022-07-10 19:35

1月29号就应该确认收入及成本了，已经发生纳税义务

敏 追问

2022-07-10 20:20

那货款是2月份收的，是要在1月份确认收入和成本吗？那发票也要在1月份开吗？

小惑老师 解答

2022-07-10 23:01

如果同步开票最好，要不还要先报无票再报开票收入，这样操作麻烦

敏 追问

2022-07-11 08:38

那你不是说属于第一个，销售商品或服务，为取得货款或销售凭据当天吗？如果这样1月份已发货，2月份收款，纳税义务发生时间不是应该在2月份发生，2月份先开票吗？如果有1月份发货就开票的，那就是纳税义务发生时间就是发货当月了。

小惑老师 解答

2022-07-11 08:47

不是，一月份已经发生纳税义务了，你要是一月份开具发票就不用先报无票收入了

小惑老师 解答

2022-07-11 08:48

发货就发生纳税义务，应该开票确认税金，不是收款才是发生纳税义务

敏 追问

2022-07-11 09:10

直接收款方式 义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天; 
先开具发票的，为开具发票的当天，这不是说取得销售款为义务发生时间吗？

小惑老师 解答

2022-07-11 10:51

还有一句话索取销售凭据当天