当办理出口退税时，但是留底税为零，那形成的免抵税额怎么处理哦

还单身的大侠 追问

2022-07-13 17:08

我意思当期末留底额小于我需要办理出口退税的金额时，将会形成免抵税额，这个免抵税额怎么处理

朴老师 解答

2022-07-13 17:14

同学你好
借：银行存款/应收账款




贷：主营业务收入——外销




结转成本：




借：主营业务成本——外销




贷：库存商品




计算免抵退税不予免征和抵扣的税额（外销商品对应的进项税额不得免征抵扣的部分，需要做进项税额转出）




借：主营业务成本——外销




贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

还单身的大侠 追问

2022-07-14 08:35

老师 我纳税申报怎么处理 那个免抵额可以抵扣内销的么

朴老师 解答

2022-07-14 08:35

免抵税额没有实际意义，只是为了平衡会计分录的，免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。税法上免抵税额要作为城建税和教育费附加的基数