老师，生产企业出口免抵退税 1、出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物FOB价x汇率x(出口货物征税率-出口货物退税率)。 2、当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(上期期末留底-上期审批通过退税额+当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额-其他进项税转出)。得数若是负数为期末留底税额。 3、出口货物免抵退税额=出口货物FOB价x汇率x出口货物退税率。问题：如果出口货物征税率0%；出口货物退税率为13%是不是就证明第一个公式的绝对值=第三个公式

沈洁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2024-04-30 11:38

你好，如果你出口的货物退税率为13%，那就没有征退之差，第一个公式的值为0，这里的征税率一般是13%，退税率一般比13%少一点

undefined 追问

2024-04-30 11:42

老师，我不是很理解，这个是什么意思

undefined 追问

2024-04-30 12:31

老师，简单的说——如果出口货物征税率0%；出口货物退税率为13%；出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物FOB价x汇率x(出口货物征税率-出口货物退税率)=负数，是不是出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额就是填写附表2的18行填写0？

沈洁老师解答

2024-04-30 12:36

你好，退税率不可能小于征税率的，比如一个货物内销售增值税率为13%，出口退税是10%，那么出口征税率就是13%，退税是10%，其间就有一个3%是征退税之差，应该是这个概念

undefined 追问

2024-04-30 12:44

就是我理解错了出口货物征税率的概念对吧？这个其实是国内销售的时候增值税税率来看对吧？

沈洁老师解答

2024-04-30 13:28

你好，是的，确实是概念有点理解错了，征税率就是内销的增值税率

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