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李爱文老师

职称： 会计师,精通Excel办公软件

2017-06-03 16:41

印花税按购销合同的万分之三计提 
账本每本按5元/本计提（每年12月计提） 
附加税 
城建税：按（应交增值税+应交消费税）*适用税率     适用税率有7%、5%、1%，不同企业可能不同 
教育费附加：按（应交增值税+应交消费税）*3% 
地方教育费附加：按（应交增值税+应交消费税）*2% 
工会经费按应发工资的2%计提    部分有工会组织的按1%计提

懒猫儿 追问

2017-06-03 16:43

老师，怎么做分录，分别计入什么科目？

李爱文老师 解答

2017-06-03 16:49

小规模纳税人 
交增值税不需要计提，直接交 
交之后， 
借：应交税费——应交增值税 
贷：银行存款 
 
其他附加税，按最新营改增知识，全部计入营业税金及附加科目 
贷：营业税金及附加 
贷：应交税费——XX税费 
 
交时 
借：应交税费——XX税费 
贷：银行存款

懒猫儿 追问

2017-06-03 16:51

那工会经费和印花税都是计入税金及附加吗

李爱文老师 解答

2017-06-03 16:53

按最新营改增知识，全部是计入”营业税金及附加“ 
原来是计入”管理费用——税金“科目

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印花税按购销合同的万分之三计提 账本每本按5元/本计提（每年12月计提） 附加税 城建税：按（应交增值税+应交消费税）*适用税率 适用税率有7%、5%、1%，不同企业可能不同 教育费附加：按（应交增值税+应交消费税）*3% 地方教育费附加：按（应交增值税+应交消费税）*2% 工会经费按应发工资的2%计提 部分有工会组织的按1%计提
2017-06-03 16:41:52
你好 1. 借管理费用-工会经费 贷应付职工薪酬-工会经费 2. 增值税取得收入计提 ：借应收账款或者银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 3. 借税金及附加贷应交税费- 应交城建税 -教育费附加- 地方教育费附加4. 印花税新准则要求不用计提了。 缴纳直接做：借税金及附加- 印花税贷银行存款
2021-06-16 09:54:20
都要先计提的。 印花税计提记入税金及附加（营改增之后没有营业税金及附加科目了） 工会经费计提记入管理费用-工会经费
2019-05-05 11:10:30
您好！不是的。工会经费计入其他应付款
2018-01-09 15:22:47
学员你好！根据权责发生制都需要计提的额，当然根据最新的会计准则及税法要求，教育费附加、地方教育附加、印花税都要计入应缴税费科目。
2019-05-12 18:13:50
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