同控下，集团控股子公司B90%股权，5月子公司注销，账务已做处理，但子公司之前产生的少数股东权益200，6月底注销时集团合并报表对少数股东怎么做账

朴老师

职称：会计师

2022-07-21 15:14

同学你好
借：实收资本或股本（子公司期末数），
借：资本公积（调整后的子公司期末数），
借：盈余公积（子公司的期末数），
借：未分配利润——年末，
借：商誉（合并成本大于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额），
贷：长期股权投资（母公司对子公司的股权投资期末数），
贷：少数股东权益（子公司期末所有者权益合计*少数股东持股比例），
贷：营业外收入（合并成本小于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额），
借：投资收益（子公司调整后的净利润*母公司持股比例），
借：少数股东损益（子公司调整后的净利润*少数股东持股比例），
借：未分配利润——年初，
贷：提取盈余公积，
贷：对所有者（或股东）的分配，
贷：未分配利润——年末。

豆豆同学追问

2022-07-21 15:19

同控下，不产生商誉吧？

朴老师解答

2022-07-21 15:24

嗯
这个不产生的哦

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