上个月按照原先购买的商品进行暂估成本，是12000左右，也按照12000结转了成本，但是这个月退了一部分货，导致能取得的进项票只有6000多，这暂估和实际有差异的部分怎么处理？已经结转成本了

方老师

职称：中级会计师、注册税务师

2017-06-06 14:52

我这个月取得发票以后，操作流程是否正确:
1、把上个月暂估的商品按原数冲回
2、按照正确的发票进行做账
3、把多结转的成本进行冲回，分录为:
借:主营业务成本差额负数
贷:库存商品差额负数

老师，我这么做，对不对？有什么问题请多多指点。

方老师解答

2017-06-06 14:46

把差额部分做冲减处理。

方老师解答

2017-06-06 14:54

会计处理对的。

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