未通过防伪税控开具销售清单如何处理

李老师2 解答

2017-06-07 12:12

财税[2016]156号文件规定：<br><br> 
第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发/票。汇总开具专用发/票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发/票专用章。<br><br> 
[注：发/票管理办法已要求只能使用发/票专用章，同时营改增之后，清单应不限于此，小编未确认过名字是否更新还是延用]<br><br> 
注意，这儿并没有规定说不得抵扣，但是保不齐人家解释为未取得合规的有效抵扣凭证，那结果就惨了，转出不说，税款可能还是很多的。由于增值税专用发/票是可以抵扣操作的(清单就是个摆设，但是在系统中是可以识别明细管理的，这是征管的要求，也是有合理的要求的)，清单并不作为识别的条件。那从转出的角度看，以后还能否抵扣呢？小编认为，可以通过开具红字增值税专用发/票(开具错误的情形)，重新得到抵扣认证的机会。不过如果现金要先缴出去，那结果最起码也是时间性的影响，更有可能是准绝对性的，因为如果将来再没有销项抵扣了呢! 这一点，建议我们的取得凭证的一方要好好的珍惜取得的机会。<br><br> 
附参照：吉林省国家税务局关于增值税专用发/票《销售货物或者提供应税劳务清单》使用问题的公告<br><br> 
吉林省国家税务局公告2014年第5号<br><br> 
为积极开展“便民办税春风行动”，简化纳税人办税流程，现就增值税专用发/票《销售货物或者提供应税劳务清单》（以下简称《销售清单》）使用问题公告如下：<br><br> 
一、纳税人将现有吉林省国家税务局印制的增值税专用发/票《销售清单》使用完毕后，自行准备80列无碳压感打印纸（联次不限），通过增值税防伪税控系统开具增值税专用发/票《销售清单》。<br><br> 
二、纳税人要按照《增值税专用发/票使用规定》的要求，通过增值税防伪税控系统开具增值税专用发/票《销售清单》，使用非增值税防伪税控系统开具的，其增值税专用发/票不得作为进项税额的扣税凭证。<br><br> 
特此公告。<br><br> 
吉林省国家税务局<br><br> 
2014年6月30日