内审新人求助：合同审计怎么开展审计？

李老师2 解答

2017-06-07 16:12

<br><br><br><br> 
二、采购订单（合同）的执行方面<br><br> 
    审计内容（风险点）<br><br> 
    1、采购合同或订购单重复打印签批，存在重复购进、付款的风险。<br><br> 
    2、供应商没有按合同规定时间发货或发货物不齐全。<br><br> 
    3、供应商没有按合同规定的品牌、生产商或不可外包等条款提供货物。<br><br> 
 4、合同执行进度没有建立报告制度，没有报告采购主管。<br><br> 
    5、订单或合同在执行过程中条款的变更缺乏依据。<br><br> 
    6、合同或订单的执行不及时及货款的核对。<br><br> 
    7、合同或订单执行（交货或完工）期限与约定时间不相符。<br><br> 
    8、采购合同或订单档案管理不规范，采购员没有实行轮岗制度。<br><br> 
   对应的审计程序与步骤：<br><br> 
    ①了解订购单的录入、更改、签批、提交、打印程序，分析每个环节可能存在的风险，从系统上抽查每月前10份订单，合计120份订单，确定其是否对订单有重复采购，并向电脑部门提出控制改进的建议。<br><br> 
    ②查阅检查期间每月30份订单、合同发货时间以及发货数量，从系统上核对仓库收货入库时间及入库数量，与核定时间比较以判断发货的及时性、准确性。<br><br> 
    ③根据以上②点上所抽查合同，检查对应的验收单，核对所购货物是否为合同中的生产商及品种、品牌，分析了解其不符的原因及过程。<br><br> 
    ④检查采购部门是否建立合同执行制度及反馈制度，采购员是否按规定的时间把合同的执行进度报告给采购主管，主管是否签署相关的管理意见。<br><br> 
    ⑤从系统上抽查所有采购材料补充订单或补充合同，查看其是否有变更或对应补充合同的依据，依据是齐全，理由是充分，是否有领导的审批手续等。查看确认订单（合同）执行过程中出现数量、价格变更的情况，然后跟踪查证变更的有关批文或补充合同等有效证据。<br><br> 
    ⑥从ERP系统采购模块查阅检查期间三个月材料订单，核对每一订单的执行情况以及仓库明细账入库记录，确保前一订单执行完毕后，才执行新订单，不允许有前订单已付款未提完货即终止执行，又重新订立并执行新订单的情况。<br><br> 
    ⑦从质检验收部门抽取验收报告或竣工验收单100份，根据验收项目对应的合同规定的交货时间，比较验收报告或竣工验收单，确定合同签订的（验收）完工时间是否与合同规定的完工交货时间一致。<br><br> 
    ⑧抽查检查期间装修合同各20份、物资采购合同50份留存档案，确定是否按公司规定存档，存档资料是否齐全完整。检查采购部门两年来员工岗位职责与工作分工，了解其工作范围是否有变化、员工之间是否实行轮岗制度等。<br><br>