货代行业一般纳税人如何确定所得税？

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-08 09:34

我家是货代行业一般纳税人所得税核定征收，所得税收入如何确定？差额还是全额？如果说差额的话是含税差额还是不含税差额？顺便问一下，旅行社和广告也也是吗？

李老师2 解答

2017-06-08 09:47

按照《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）的规定，“应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。”
因此，在总局尚未出台明确政策之前，所有核定征收企业都需要以取得的收入总额计算缴纳企业所得税。
企业如果认为自身核算健全，可以申请按照查帐征收的方式缴纳企业所得税；另外，我局已经开始深入企业调研，了解具体情况，考虑适当降低核定征收的应税所得率。

李老师2 解答

2017-06-08 09:48

按照《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号）的规定，“应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。”
因此，在总局尚未出台明确政策之前，所有核定征收企业都需要以取得的收入总额计算缴纳企业所得税。