营改增后如何计算企业所得税？

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-08 10:40

营改增后，原来是差额并核定计算征收企业所得税的货代企业，现在按照开票的收入计算吗？这样计算基数对吗？

李老师2 解答

2017-06-08 10:52

按照《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）的规定，“应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。”
因此，在总局尚未出台明确政策之前，企业需要以取得的收入总额（包括开票金额）计算缴纳企业所得税。
企业如果认为自身核算健全，可以申请按照查帐征收的方式缴纳企业所得税；另外，我局已经开始深入企业调研，了解具体情况，考虑适当降低核定征收的应税所得率。