2014年11月，A公司将其生产的不锈钢保温杯作为福利发放给职工，保温杯的单位成本30元，市场价70元，适用的增值税率为17%.A公司有职工200名，其中一线职工170名，管理人员30人。2014年度发放工资、薪金102万元，除发放保温杯外的职工福利费支出5万元。根据上述条件，分析不同会计核算对纳税申报的影响。 结转成本费用 借：生产成本——职工福利费 13923 管理费用——职工福利费 2457 贷：应付职工薪酬——职工福利费 16380 借：应付职工薪酬 16380

追问

2015-01-15 17:09

A企业职工福利费的纳税申报：一是利润中列支职工福利费支出66380元（50000＋16380）；二是A企业2014年度工资、薪金1020000元，税前扣除职工福利费限额142800元。实际计算税前准予扣除的职工福利费应为58380元，即50000元加上此项按成本价计算的职工福利费8380元（6000＋2380）；三是纳税调增8000元（66380－58380）

追问

2015-01-15 17:10

实际计算税前准予扣除的职工福利费应为58380元，即50000元加上此项按成本价计算的职工福利费8380元（6000＋2380）         为什么是以成本为计税基础呢？

追问

2015-01-15 20:59

老师，我问的是企业所得税纳税调增那块哦。:实际计算税前准予扣除的职工福利费应为58380元，即50000元加上此项按成本价计算的职工福利费8380元（6000＋2380）

追问

2015-01-15 21:00

就是为什么实际计算税前准予扣除的职工福利费应为58380元，纳税调增8000元

追问

2015-01-16 10:36

明白了~借：生产成本——职工福利费 13923 管理费用——职工福利费 2457 贷：应付职工薪酬——职工福利费 16380      这边多提了福利费8000

追问

2015-01-16 11:49

还是有点晕。麻烦老师看到，再详细指导下

追问

2015-01-19 14:17

但是齐老师讲课说要调增啊！到底咋回事

追问

2015-01-20 13:55

879367076

赵老师 解答

2015-01-15 17:33

以自产产品作为员工福利，贷记库存商品，以产品成本价结转，销项税以市场销售价计算。

赵老师 解答

2015-01-16 15:23

没有超过扣除限额，不用纳税调增。借：借：生产成本——职工福利费 7123  管理费用——职工福利费 1257 贷：应付职工薪酬——职工福利费  8380 
借：应付职工薪酬——职工福利费  8380  贷：库存商品 8380

赵老师 解答

2015-01-19 14:19

你QQ把齐老师的截图给我，我问下齐老师。总的福利费没有超过限额不用调增的。

赵老师 解答

2015-01-20 14:08

有的齐老师QQ。