送心意

meizi老师

职称中级会计师

2022-08-10 18:15

你好;      比如
1、实际收到专项拨款的时候
借:银行存款
贷:专项应付款-xx项目
2、拨款使用的时候
借:在建工程
贷:库存现金/银行存款/应付账款
3、项目完成后,形成资产部分
借:固定资产/无形资产
贷:在建工程-xx项目
在建工程这个科目怎么用?
同时
借:专项应付款-xx项目
贷:资本公积-拨款转入
4、对于未形成资产需核销的部分
借:专项应付款-xx项目
贷:管理费用
5、拨款项目完成后,如果有拨款结余需要上交的
借:专项应付款-xx项目
贷:银行存款

花花花花花 追问

2022-08-10 18:52

不可以直接在在建工程转固后冲减固定资产吗?

花花花花花 追问

2022-08-10 18:55

又或者,我在未转固之前直接做
借:专项应付款-XX项目
   借:在建工程  负数(或者是贷:在建工程  正数)

meizi老师 解答

2022-08-10 19:01

先转固定资产,不是直接冲

花花花花花 追问

2022-08-10 19:09

假设在建工程是2000W,政府补助200W:
1、实际收到专项拨款的时候
借:银行存款   200W 
    贷:专项应付款-xx项目  200W

2、拨款使用的时候
借:在建工程   2000W
   贷:库存现金/银行存款/应付账款   2000W

3、项目完成后,形成资产部分
借:固定资产/无形资产   2000W
贷:在建工程-xx项目     2000W

借:专项应付款-xx项目    200W
     贷:资本公积-拨款转入   200W
或者:借:专项应付款-xx项目  200W
              借:管理费用    -200W

又或者:借:专项应付款-xx项目  50W(假设有结余)
                贷:银行存款     50W

meizi老师 解答

2022-08-10 19:15

是的,是这样来考虑分录的

花花花花花 追问

2022-08-10 19:17

公司注销的话,资本公积怎么做处理呢?

meizi老师 解答

2022-08-10 19:25

注销的话,公司注销要进行清算,在清偿完债务后剩余的资产才可以向股东分配。账面上的资本公积、盈余公积和实收资本一同按股东原投资比例进行分配。清算中取得的收益仍需缴纳所得税。 企业注销时资本公积需要按股份比例分配给股东。

花花花花花 追问

2022-08-10 19:29

那这个补贴的话要交印花税吗?

meizi老师 解答

2022-08-10 19:44

这个不缴纳印花税的

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