出口转内销 ， 计算应交增值税是不是应该这样计算：收到的美金换算成人民币然后除以1.17等于不含税价再乘以0.17=应交增值税。 对吗？

Lewis Meng 追问

2017-06-09 20:14

分录应该怎么做？

李爱文老师 解答

2017-06-09 20:26

本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。   
冲减出口销售收入，增加内销销售收入。   
借：主营业务收入——出口收入   
贷：主营业务收入——内销收入  
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。  
借：主营业务成本   
贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 

Lewis Meng 追问

2017-06-10 07:08

这个是样品费，所以没有正式报关，做的出口转内销。老师你看我这样做的分录正确吗？假设收到的美金是100，汇率是6.8932 
购入商品时：  
借：库存商品——XXX商品  购入价人民币427.35 
借：应交税金——应交增值税——进项税额  人民币72.65 
贷：银行存款 
销售商品时： 
借：银行存款  人民币689.32 
贷：主营业务收入——XXX商品 人民币589.16 
贷：应交税金——应交增值税——销项税额  人民币100.16 
同时结转成本： 
借：主营业务成本 人民币427.35 
贷：库存商品——XXX商品  人民币427.35

李爱文老师 解答

2017-06-10 08:04

上述分录是正确的，即按内销业务处理。

Lewis Meng 追问

2017-06-10 08:13

每笔业务多需要在同一个凭证里面做结转成本吗？本月进项税额比较多，不需要交税，月末需要结转税额吗？

李爱文老师 解答

2017-06-10 08:17

月末结转税额到“应交税费——未交增值税”的借方，说明不交税。当然如果不结转，下月结转也是对的。