每月进项发票抵扣比例怎么算？

李老师2 解答

2017-06-10 16:32

你说的是增值税税负的计算方法吧，一个行业一个样的，这个具体要看你们行业的税负水平。一般销项的数据才开票机里是一定的了，你可以根据你们的税负水平计算出本月应交的增值税是多少，那么销项税减去本月应交增值税就是你要认证抵扣的进项数

李老师2 解答

2017-06-10 16:33

一般纳税人企业，根据税负率的计算公式：（销项税金-进项税金）÷销售收入=税负率现已设定税负率为3%，既税负率=3%那么上述公式为：（销项税金-进项税金）÷销售收入=3%利用代数知识：等式两边同乘以一个数，等式不变。将等式两边同乘“销售收入）得：销项税金-进项税金=销售收入×3%进项税金=销项税金-销售收入×3%现假设销售收入为100000元，销项税金17000元，那么通过计算进项税金应为1元。验算：将计算结果代入税负率的计算公式（17000-1）÷100000=3%的税负率，符合问题要求结果

李老师2 解答

2017-06-10 16:31

讲解很到位，非常受用 。

李老师2 解答

2017-06-10 16:32

那行业税负率那里可以看到

李老师2 解答

2017-06-10 16:33

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条及其实施细则第十七条、第十八条的规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。条例第八条第二款第（三）项所称买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。条例第八条第二款第（四）项所称运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。或者：根据当地税务局的税负计算：税负=（销项税额-进项税额-上期留抵税额）/不含税销售收入。例如：某公司的税负为2%，本月不含税销售收入为100万元，征税率为17%，上期留抵税额为1万元，代入上述公式：2%=（100万元*17%-进项税额-1万元）/100万元，得出进项税额=14万元，则进项发票金额=14万元/17%=82.35万元（假设进项发票税率为17%）。