之前给供应商付了货款了，接着收到供应商给公司开的增值税专用发票，税率是17个点。 因为小规模纳税人不可以进行进项抵扣，所以会计分录应该是怎么做？是这样吗？借：库存商品 贷：预付账款

123啊谁都能看见的那 追问

2017-06-12 11:11

那是不是要是一般纳税人的话就应该是  
 
借：库存商品   、 应交税费——应交增值税 贷：预付账款

宋生老师 解答

2017-06-12 11:14

您好！是的。

123啊谁都能看见的那 追问

2017-06-12 11:22

这么说对于小规模纳税人来说，作为购买方，无论销售方给购买方开的是专用发票还是普通发票，根据发票做账的时候，一律都是 
 
借：库存商品  贷：预付账款  
 
对吗？

宋生老师 解答

2017-06-12 11:25

您好！是的。

123啊谁都能看见的那 追问

2017-06-12 11:27

那要是一般纳税人是购买方，然后收到的是普通发票的话，借方会有应交税费吗？

宋生老师 解答

2017-06-12 11:31

您好！不会有。