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丁小丁老师

职称： 注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

2022-08-22 12:30

您好！这个是同控下对原来合并之前的留存收益进行还原，因为站在整个集团角度来看，以前是母公司合并，现在只是换了一个编合并报表的主体而已，合并之前本来也是要并入集团的，现在全部抵消了，所以要还原这部分回来

Livia 追问

2022-08-22 13:43

但这是站在A的角度来编合并报表，原来A没与B合并前，他自己的那个别部分也不会涉及抵消啊，为什么涉及抵销后又还原，老师，绕不明白啊，

丁小丁老师 解答

2022-08-22 13:49

您好！之前的在母公司合并那里包含了的，现在只是换了一个编报表的人而已，所以这一段期间抵消多了，要还原回来，
考试的时候一定要记得还原

Livia 追问

2022-08-22 13:54

你是说即有母公司与2个子公司的合并，又有其中一个子公司A与B合并，虽然最终是母公司合并2个子公司报表会有，但A也会单独进行与B子公司的合并报表的编制是吗？所以在A的角度来编合并报表时会需要把抵销的部分再还原避免它自己再进行合并报表时重复或少计是吗？我的理解对吗？

丁小丁老师 解答

2022-08-22 19:21

您好！可以这么理解，总之考试时这一步千万别忘记哦

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您好！这个是同控下对原来合并之前的留存收益进行还原，因为站在整个集团角度来看，以前是母公司合并，现在只是换了一个编合并报表的主体而已，合并之前本来也是要并入集团的，现在全部抵消了，所以要还原这部分回来
2022-08-22 12:30:07
没有看到你所提供 的图片
2017-02-23 10:45:40
信用减值损失余额是50，已经计提了20。所以本期再计提30（50-20）。
2024-02-21 23:26:07
这个价格超过五千了所以计入固定资产
2020-04-22 12:01:20
这里的处理是比较特殊的，这里是准则中规定的处理方法，主要是为了更明确的反映企业产生的损益。 处置时，将公允价值变动损益转到其他业务成本，损益类科目一借一贷对损益是没有影响。 准则这样规定的目的主要有两点： 一是为了更好的核算投资性房地产产生的收益，从整个业务过程来看，即从投资性房地产取得、后续计量、处置整个过程来看，只有把公允价值变动损益转入其他业务成本才真实反映了该项业务的损益； 二是因为公允价值变动损益是一个过渡性科目，平时产生的公允价值变动都是不确定的，随时都有增加或减少的可能。太不稳定，如果直接确认收益，容易造成报表的不真实。 但是在该项资产处置后，这项资产产生的收益就已经确定了，所以这时将一直在过渡性科目“公允价值变动损益”中核算的金额转出，转到其他业务成本中，这时的金额才是真正实现的损益。 “公允价值变动损益”科目和“其他业务成本”科目都属于损益类科目，期末余额都应转入“本年利润”科目，所以这笔结转的分录并不影响当期损益。 将资本公积转入其他业务成本主要也是为了体现真正的收入，所以将原来直接计入所有者权益的资本公积在结转到其他业务成本来确认。
2021-03-17 18:01:23
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