1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

李霞老师

职称： 中级会计师

2022-08-23 09:26

您好，违约金的话是算营业外收入，主要考虑企业所得税那块。

李霞老师 解答

2022-08-23 09:26

像这种违约金一般不开发票。

保温杯加枸杞? 追问

2022-08-23 09:34

但是如果按增值税规定违约金属于价外费用，价外费需要按销售货物适用的税率开票，这跟营业外收入不开票矛盾了

李霞老师 解答

2022-08-23 09:36

答:收到合同违约金,只有以下这三种情况不交增值税.
情形一:合同未履行,经营业务未发生,购买方违约支付违约金
合同未履行时收取违约方的违约金,由于未发生发票管理办法中规定的销售商品、提供服务等经营行为,不应开具发票.发票管理办法第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票.
情形二:合同履行,发生经营业务,购买方违约支付违约金
合同已经履行,购买方因延迟付款等原因,按合同约定向销售方支付一定金额的违约金.这种情况下的违约金,属于增值税暂行条例和《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文附件1)规定的价外费用.
情形三:合同履行,发生经营业务,销售方违约支付违约金
合同已经履行,销售方或服务提供方因质量不符合规定等原因,按合同约定向购买方支付一定金额的违约金.这种情况下,购买方虽然收到违约金,但其未发生销售商品、提供服务等经营行为,不缴增值税,不应开具发票.

保温杯加枸杞? 追问

2022-08-23 09:41

我属于情形二啊，我们是销售方，收取购买方支付的违约金，计入价外费，你为啥说不用开票

李霞老师 解答

2022-08-23 09:43

我是发的那个信息是说这种情况是可以不用缴纳增值税。是这三种情况可以不用交纳增值税，你再看。

保温杯加枸杞? 追问

2022-08-23 09:45

老师，就是这种情况下这类价外费可以不交税且计入营业外收入对吧

李霞老师 解答

2022-08-23 09:47

您好，对，只要是符合这三个的就可以。

保温杯加枸杞? 追问

2022-08-23 09:49

好的谢谢老师

李霞老师 解答

2022-08-23 09:52

祝您生活愉快开心快乐

上传图片  
相关问题讨论
你好，增值税不缴纳，所得税需要缴纳
2019-12-30 17:02:58
你好！是的，计入营业外收入。不用交增值税。
2017-08-09 16:44:27
你好，主要看是否属于价外费用，应当分析其是否依“价”而生。增值税的价外费用属于整个经济业务中购销环节的重要组成部分，是依附于购销业务的完成而存在的，通常表现形式有延期付款利息、赔偿金等。如果违约金不依附于增值税应税业务而独立存在，就不属于增值税的价外费用。例如，A企业与B企业签订商品购销业务，合同约定A企业支付给B企业定金10万元，B企业在约定3个月时间内向A企业交付毛纱20吨，A企业转账支付B企业10万元定金。由于各种原因，A企业与B企业协商取消了购销合同，10万元则作为违约金由B企业同时没收。在上述案例中，双方虽然签订商品购销合同，但实际购销业务并未发生，收取的违约金并未依附于增值税应税行为。因此，该项违约金并不属于增值税价外费用中的违约金，不应征增值税。除此之外，企业因管理需求按照既定的内部制度对职工进行罚款的行为，不涉及增值税应税货物、劳务或服务的，也不属于增值税价外费用范围。例如，某企业为加强内部管理，制定内部职工管理制度，对违反制度的职工进行经济罚款等，这类收入就无需缴纳增值税。
2020-07-16 13:38:48
你好，企业收取的员工入职违约金收入，计入营业外收入，不需要在当期缴纳增值税
2023-02-13 14:10:48
您好，违约金的话是算营业外收入，主要考虑企业所得税那块。
2022-08-23 09:26:30
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题

  • 老师，你好，我们当月有销售收入，但未开票，也未申报无 问

    从会计准则角度讲，应该在当月做未开票收入。因为按照权责发生制，只要销售业务已经发生，不管是否开票，都满足收入确认条件。 答

  • 老师好，我公司员工超过5000交的个人所得税，可以开 问

    可以 是的完税证明是企业的 答

  • 房子抵工程款，该怎么操作啊？但是是那种挂靠的，该怎 问

    是A公司挂靠你们单位，然后甲方现在不支付钱，想着把这个房屋抵了这个工程款，是这个意思吗？ 答

  • 公司这次出口选择的是cif方式 我们这边未开具 问

    公司出口选择 CIF 方式且未开具出口销售发票时，申报表填写收入通常是需要把 CIF 转化为 FOB 之后再根据汇率转化成人民币来申报收入的，原因如下： 符合退税要求：出口退税通常是以 FOB 价为基础进行计算的，税务机关在审核出口退税时，也是依据 FOB 价来确定退税额。因此，为了准确计算和申报出口退税，需要将 CIF 价换算为 FOB 价. 遵循会计准则：根据企业会计准则，收入的确认应遵循实质重于形式的原则。在 CIF 成交方式下，虽然成交价包含了运费和保险费，但从经济实质来看，企业的销售收入主要来源于货物本身的价值，即 FOB 价所代表的部分。因此，在确认收入时，应以 FOB 价为基础，这样更能准确反映企业的经营成果. 保持数据一致性：将 CIF 价换算为 FOB 价后申报收入，可以使企业的财务报表与税务申报数据保持一致，避免因数据不一致而可能产生的税务风险和财务核算问题. CIF 转换为 FOB 的公式为：FOB = CIF - 运费 - 保险费 。其中，运费和保险费可以根据报关单上的具体金额来确定. 答

  • 老师好，请问要怎么做固定资产折旧转出的凭证分录？1 问

    将固定资产转入清理借：固定资产清理（固定资产账面价值） 累计折旧（已提折旧额） 贷：固定资产（原值） 记录出售收入借：银行存款等（售价） 贷：固定资产清理 应交税费 - 应交增值税（销项税额）（如有） 结转清理损益若为损失：借：营业外支出，贷：固定资产清理；若为收益：借：固定资产清理，贷：营业外收入 调整外购商品入账（如果需要）借：库存商品（正确价值） 贷：固定资产清理（如果之前转外购商品有误，用正确价值调整） 答

相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...