16年的时候他们做账都是计提上月工资发放上月工资，比如说10月就计提9月工资，发放9月工资，制造费用也是结转9月工资。然后12月的时候他们做了调整，就是改成计提12月工资，发放11月工资，所以12月的分录里面一笔是计提11月的，一笔是计提12月，但是结转制造费用只结转了11月的，所以期末就变成制造费用-工资有借方余额 2017年1月份做账是计提1月发放12月结转的也是12月的 现在就变成每个月制造费用-工资都有余额，意思是可以在这个月结转，但是这样的话就虚增了本月的实际

弄花香满衣 追问

2017-06-13 17:29

1之前是按，计提5月，结转4月的。正确的做法是计提5月结转5月是吗？这样月末才不会有余额吧 
2工资都是延续的，现在已经是计提5月发4月工资，正常在操作了，怎么多做一个月工资呢？现在就是要补结转差额部分要怎么结转呢？如果结转到5月就会虚增5月的实际成本，制造费用是分摊到各个产成品上的

方老师 解答

2017-06-13 17:42

正确的做法是计提5月结转5月是吗？这样月末才不会有余额吧 
是的。 
工资都是延续的，现在已经是计提5月发4月工资，正常在操作了，怎么多做一个月工资呢？现在就是要补结转差额部分要怎么结转呢？如果结转到5月就会虚增5月的实际成本，制造费用是分摊到各个产成品上的 
可以多结转一个月的调整后以后就不会有余额了。

弄花香满衣 追问

2017-06-13 17:43

多结转一个月的要把制造费用分摊在本月吗？那样就虚增本月的产品实际成本，有关系吗

方老师 解答

2017-06-13 17:45

是的，会虚增产品的成本。那说明最早时候有一个月少做了成本。 
如果金额比较小的话没事的。

弄花香满衣 追问

2017-06-14 12:04

好的，谢谢老师