请问房产企业拆迁还房的会计处理时如何预交增值税呢？

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-08-31 12:20

你好！
对于房地产开发企业向被拆迁业主交付还建房，应以每套还建房为单位，分别计算缴纳增值税。
(1)房地产开发企业向被拆迁业主交付还建房，实际面积大于拆迁还建协议约定的面积的，应以实际收取的超出部分面积的平均单价作为还建房屋的计税价格。
(2)房地产开发企业向被拆迁业主交付还建房，实际面积与拆迁还建协议约定的面积相同的，以同楼层相同或者类似房屋的平均单价作为计税价格。
(3)房地产开发企业向被拆迁业主交付还建房，实际面积小于拆迁还建协议约定的面积的，以房地产开发企业向被拆迁业主实际退还的不足部分面积的平均单价作为还建房屋的计税价格。
(4)还建房屋的计税价格不得低于房屋的成本价格。

小鱼儿追问

2022-08-31 17:15

房产企业预售房前已合客户签了售房合同收到预收账款，在交房前还没有开全款发票没做收入未产生销项税额，如此时发生退房应如何处理？前面已预交的增值税税务申报及账务应如何处理呢？（如前面已预交了3万的增值税）

易老师解答

2022-08-31 17:24

同学您好，预交转到未交增值税的借方就可以了

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