第 15 题 甲公司下列各项资产或负债在资产负债表日产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。 A. 账面价值为800万元、计税基础为1 200万元的投资性房地产 B. 账面价值为60万元、计税基础为0的合同负债 C. 账面价值为180万元、计税基础为200万元的交易性金融负债 D. 账面价值为100万元、计税基础为60万元的交易性金融资产 老师请问：B选项看不懂？

王艳 追问

2022-09-01 16:34

负债账面价值大于计税基础 产生可抵扣 暂时性差异。看不懂这题，B,C计税基础为0合同负债；计税基础为200万元 的交易性金融负债  ，200万元金融负债怎么小于账面价值180万元？

冉老师 解答

2022-09-01 16:35

这个题目B是对的，C是错的

王艳 追问

2022-09-01 17:08

我理解200万金融负债大于180万账面价值，应该是可抵扣暂时性差异。迷不过来？

冉老师 解答

2022-09-01 17:10

200是计税基础，180是账面价值，负债的账面价值小于计税基础的话，确认应纳税暂时性差异的