民办非盈利学校收取学费需要缴纳增值税吗？盈利性的高级中学企业，收取学费需要缴纳增值税吗？税率多少呢？能给个具体文件吗？

花纹云彩 追问

2017-06-17 18:36

老师太感谢您了，是不是非盈利学校，房产税，土地使用税，印花税也有相应减免政策，那非盈利学校是不是不大用缴税？

王雁鸣老师 解答

2017-06-17 17:55

您好，民办非盈利学校收取学费应该不用交增值税的，盈利性的高级中学企业，收取学费也不需要缴纳增值税的，但是需要办理免税手续的。具体看以下文件如下： 
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)  
附件3： 
营业税改征增值税试点过渡政策的规定 
（八）从事学历教育的学校提供的教育服务。 
1.学历教育，是指受教育者经过国家教育考试或者国家规定的其他入学方式，进入国家有关部门批准的学校或者其他教育机构学习，获得国家承认的学历证书的教育形式。具体包括： 
（1）初等教育：普通小学、成人小学。 
（2）初级中等教育：普通初中、职业初中、成人初中。 
（3）高级中等教育：普通高中、成人高中和中等职业学校（包括普通中专、成人中专、职业高中、技工学校）。 
（4）高等教育：普通本专科、成人本专科、网络本专科、研究生（博士、硕士）、高等教育自学考试、高等教育学历文凭考试。 
2.从事学历教育的学校，是指： 
（1）普通学校。 
（2）经地(市)级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校。 
（3）经省级及以上人力资源社会保障行政部门批准成立的技工学校、高级技工学校。 
（4）经省级人民政府批准成立的技师学院。 
上述学校均包括符合规定的从事学历教育的民办学校，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。 
3.提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。 
学校食堂是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（教育部令第14号）管理的学校食堂。

王雁鸣老师 解答

2017-06-17 18:24

您好，盈利性学校要交企业所得税和非盈利性学校不交企业所得税，其他还有印花税，个人所得税，房产税，土地使用税，车船使用税等。 
中华人民共和国企业所得税法 
第二十六条 企业的下列收入为免税收入： 
（一）国债利息收入； 
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 
（四）符合条件的非营利组织的收入。 
第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： 
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得； 
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； 
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； 
（四）符合条件的技术转让所得； 
（五）本法第三条第三款规定的所得。 
第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 
第二十九条 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。 
 
中华人民共和国企业所得税法实施条例 
第八十四条 企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织： 
  （一）依法履行非营利组织登记手续； 
  （二）从事公益性或者非营利性活动； 
  （三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业； 
  （四）财产及其孳息不用于分配； 
  （五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告； 
  （六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利； 
  （七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。 
  前款规定的非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定。 
  第八十五条 企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

王雁鸣老师 解答

2017-06-17 18:38

您好，是的，非盈利学校，房产税，土地使用税，印花税也有相应减免政策，交税不多的。