对于劳务分包差额计税的问题， 1、发票的问题，至今为止，见到的劳务发票有两种：增值税普或专票（国税）（应税劳务或货物名称为：工程服务），地税通用机打发票，品目为（劳务派谴费XXX元，派谴员工工资XX元），一般计税及简易计税怎样的发票可以在项目所在地差额预缴？分录又是怎样的？（是记：工程施工－合同成本－人工，还是，工程施工－合同成本－专业分包好？）

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-06-20 14:56

您好，1、一般计税及简易计税，应税劳务或货物名称为：工程服务的发票可以在项目所在地差额预缴。分录，借：工程施工－合同成本－专业分包好。

周彦辰追问

2017-06-20 15:36

一般计税及简易计税，应税劳务或货物名称为：工程服务的发票可以在项目所在地差额预缴。
此时，接着问：
1、就凭劳务公司开具的货物名称为工程服务的发票就可做工程施工－合同成本－专业分包帐了，不用再附民工工资表了是吧？
2、怎么个情况下的劳务公司的发票要让劳务公司附民工工资表呢？附民工工资表的情况下,分录为：工程施工－合同成本－人工费吗？
3、如要专票：劳务派谴与劳务派谴人员工资能开在一起吗？开在一起对方税率是多少？是分别按6%及3%抵扣吗？
4、分不清劳务派谴与劳务派谴人员工资，及劳务分包、或农民工工资这之间的关系，（如果农民工工资不在本单位发，那么是不是和劳务公司签劳务派谴合同，此时劳务派谴是劳务公司收的管理费，劳务派谴人员工资相当于农民工工资？那劳务分包又咱个理解呢？是人工工资？是管理费？）

王雁鸣老师解答

2017-06-20 16:06

您好，1、是的。不用工资表了。2、不开发票部分或者说代发工资部分，要让劳务公司附民工工资表，附民工工资表的情况下，分录为：工程施工－合同成本－人工费。3、专用发票可以开在一起。可以按不同税率开具。4、不接触实际操作，是分不清楚的，接触实际之后，就会清楚了。