增值税普通发票上的餐费15000元 （餐饮收入14563.11 税额436.89）怎样做分录

向日葵 追问

2017-06-20 15:10

老师 我们是酒店 收到的餐费是我们的主营收入

李爱文老师 解答

2017-06-20 15:12

借：库存现金    15000 
贷：主营业务收入    14563.11 
贷：应交税费——应交增值税   436.89 
同时结转成本 
借：主营业务成本 
贷：原材料

向日葵 追问

2017-06-20 15:15

老师 这个不用 税金及附加吧  什么时候用

李爱文老师 解答

2017-06-20 15:16

当月做收入，下月交附加税 
需要计提附加税 
（只是汇总应交增值税的总额计提附加税）

向日葵 追问

2017-06-20 15:20

没明白

李爱文老师 解答

2017-06-20 15:23

就按这笔分录计提附加税 
借：营业税金及附加   52.43 
贷：应交税费——应交城建税   30.58 
贷：应交税费——应交教育费附加    13.11 
贷：应交税费——应交地方教育费附加  8.74