老师，我们是一般纳税人，向境外采购了一批红酒，收到海关增值税，消费税，关税发票，如何做分录

欧 追问

2022-09-26 15:13

银行交海关税
借：应交增值税-消费税
借：应交增值税-进口增值税
贷：银行存款
后面抵扣进项的话，直接结转吗
借：应交增值税-销项
贷：应交增值税-消费税
贷：应交增值税-进口增值税
关税直接入成本
请问这样做对吗

朴老师 解答

2022-09-26 15:15

第一个分录对
第二个抵扣的不对

欧 追问

2022-09-26 15:40

借：应交增值税-进项
贷：应交增值税-消费税
贷：应交增值税-进口增值税

这样做对吗

朴老师 解答

2022-09-26 15:46

 借应交税费应交增值税转出未交增值税

贷应交税费应交增值税进项

借应交税费应交增值税销项

贷应交税费应交增值税转出未交增值税

如果销项大于进项

借应交税费应交增值税转出未交增值税

贷应交税费应交增值税未交增值税

如果销项小于进项

借应交税费应交增值税未交增值税

贷应交税费应交增值税转出未交增值税

欧 追问

2022-09-26 15:55

是不是还要把消费税和进口增值税结转到进项税额下面

朴老师 解答

2022-09-26 16:04

同学你好
对的
消费税不和进项税一块做

欧 追问

2022-09-26 16:17

那抵扣进项税额的时候，分录这样做对吗
借：应交增值税-进项
贷：应交增值税-消费税
贷：应交增值税-进口增值税

朴老师 解答

2022-09-26 16:25

消费税和增值税不牵扯呀

欧 追问

2022-09-26 16:28

消费税不可以抵扣吗

朴老师 解答

2022-09-26 16:32

这个是抵扣消费税的

欧 追问

2022-09-26 16:39

消费税是直接计入产品成本吗

朴老师 解答

2022-09-26 16:45

同学你好
消费税符合条件的可以抵扣。
外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。消费税是单一环节征税，消费税的抵扣在税法上是采用列举抵扣法，即只有是税法列举规定可以抵扣的情形才可以抵扣。另外消费税的抵扣只是在生产环节，在批发环节、零售环节交纳消费税时是不能抵扣已纳消费税的。主要是范围不同，消费税的抵扣主要是外购、委托加工企业，而增值税的抵扣只要符合凭证条件就可以抵扣。消费税是价内税，已纳消费税的抵扣，有两种情况：
1、外购已税消费品连续生产应税消费品的情况，
2、委托加工消费税应税产品收回后连续生产应税消费品的情况。
消费税抵扣范围是很有限的。增值税是价外税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣应交的税费=销项税-进项税。
消费税部分是可以抵扣的。消费税抵扣范围如下：
1、外购已税烟丝生产的卷烟；
2、外购已税化妆品原料生产的化妆品；
3、外购已税护肤护发品生产的护肤护发品
4、外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石（不含金银首饰（镶嵌首饰））；
5、外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；
6、外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）原料生产的汽车轮胎；
7、外购已税摩托车零件生产的摩托车（如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车）。

欧 追问

2022-09-26 16:53

我们是直接卖的，不是连续生产，可以直接计入成本吗

朴老师 解答

2022-09-26 16:58

同学你好

这个计入费用科目

欧 追问

2022-09-26 17:06

计入哪个费用科目呀

朴老师 解答

2022-09-26 17:09

同学你好
那就计入成本