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良老师1

职称： 计算机高级

2017-06-20 18:21

概况：某社会团体2011年取得上级政府部门补助200万元，同时取得房租收入50万元。收入对应的支出均分别核算，本年度发生支出220万元（其中政府补助对应180万元，房租对应40万元），结余30万元。假如该社会团体符合《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）、《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2009]123号）等的相关规定。请问：1、该社团能否向相应税务机关提出免税资格申请；2、若申请通过，其2011年度应纳税所得额是否为-170万元（即：调减政府补助200万元，并允许税前扣除180万元；假设无其他纳税调整事项）？谢谢。

良老师1 解答

2017-06-20 18:30

， 
    1、根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2009〕123号）规定：“二、经省级（含省级）以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，应向其所在地省级税务主管机关提出免税资格申 ，并提供本通知规定的相关材料；经市（地）级或县级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，分别向其所在地市（地）级或县级税务主管机关提出免税资格申 ，并提供本通知规定的相关材料。” 
    因此，贵公司若符合上述条件的，可以提出免税资格申 。 
    2、根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）规定：“一、非营利组织的下列收入为免税收入： 
  （一）接受其他单位或者个人捐赠的收入； 
  （二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入； 
  （三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； 
  （四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； 
  （五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。”   
    另根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）：“六、关于免税收入所对应的费用扣除问题 
  根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。” 
    因此，符合条件的非营利组织取得的以上收入为免税收入，对应的成本费用可以在企业所得税税前扣除。

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概况：某社会团体2011年取得上级政府部门补助200万元，同时取得房租收入50万元。收入对应的支出均分别核算，本年度发生支出220万元（其中政府补助对应180万元，房租对应40万元），结余30万元。假如该社会团体符合《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）、《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2009]123号）等的相关规定。请问：1、该社团能否向相应税务机关提出免税资格申请；2、若申请通过，其2011年度应纳税所得额是否为-170万元（即：调减政府补助200万元，并允许税前扣除180万元；假设无其他纳税调整事项）？谢谢。
2017-06-20 18:21:09
民办学校发生的学生学费减免和奖学金支出，都不能税前扣除。和学生签协议也没用。不用交个税
2017-07-03 18:13:00
你好,通过政府捐赠的,扶贫的,新冠疫情的可以税前扣除.
2022-01-20 12:13:57
你好。捐赠收入不行的，有些捐赠支出才可以百分百扣除
2022-01-20 11:44:52
你好，免税收入对应支出也不能税前扣除，因为收入要和支出对应的
2019-10-04 16:41:53
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