上海增值税抵扣

刘文坚老师

职称：注册会计师,税务师,厦大硕士毕业

2017-06-20 21:49

我司收到上海物流公司开具的单证费、港口操作费增值税专用发票，税率6%。请问这增值税专用发票上的税额可以抵扣吗？发票要认证吗？在增值税申报表中如何填列？谢谢

刘文坚老师解答

2017-06-20 22:00

根据国家税务总局公告〔2011〕66号规定：接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的《增值税专用发票》，填入第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。辅导期一般纳税人按稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符、允许抵扣的进项税额，填入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。
取得的增值税专用发票须在认证通过后的次月申报期内申报抵扣。具体情况可以向主管国税局咨询。