老师，我们公司的无形资产是专利权，有的计划生产产品进行销售，有的不生产产品，像不生产产品的这些专利权做无形资产摊销的话是做到管理费用管理吧？

惜沫& 追问

2022-09-29 14:35

那这个管理费用不用结转吧

玲老师 解答

2022-09-29 14:36

管理费用期末结转到本年利润。

惜沫& 追问

2022-09-29 14:38

当月不用管是吧

惜沫& 追问

2022-09-29 14:39

还有就是计划生产产品销售的专利权，没有生产的月份摊销计入管理费用，生产产品当月摊销计入制造费用，当月将制造费用结转至生产成本，对吗老师？

玲老师 解答

2022-09-29 14:42

。是的，这样处理是对的。

惜沫& 追问

2022-09-29 14:43

嗯嗯，老师，我们有的专利生产出一批样品，这种情况无形资产摊销能摊销到制作费用里吗？

玲老师 解答

2022-09-29 14:46

这个样品单独寄成本核算。

惜沫& 追问

2022-09-29 14:46

那怎么记呢？您能给我列个记账的例子嘛？

玲老师 解答

2022-09-29 14:50

您好。。就是研发成功出来一批样品，是这样吧？

惜沫& 追问

2022-09-29 14:54

不是，我们每申请一个专利权，就是一个产品，在做产品之前，会先做出一些样品分别放到几个地方展示用的。

玲老师 解答

2022-09-29 14:56

生产样品的操作流程是。借生产成本贷，原材料应付，职工薪酬等。
完工，借库存商品贷。生产成本。
。展示的时候
借销售费用贷库存商品。

惜沫& 追问

2022-09-29 14:59

老师，这个样品也算库存商品吗？因为样品制作用的材料跟产品用的不一样，展示完也就放那里放着了，这个样品就没用了，因为样品不能当产品用。

玲老师 解答

2022-09-29 15:09

样品生产出来就属于库存商品。
展示的时候领用计入销售费用，看我给你写的分录。

惜沫& 追问

2022-09-29 15:17

哦好的，知道了，谢谢老师

惜沫& 追问

2022-09-29 15:18

那老师，样品生产的当月，是不是就要把无形资产摊销做到制作费用了？

玲老师 解答

2022-09-29 15:22

是的，这样处理是对的。

惜沫& 追问

2022-09-29 15:23

嗯嗯好的，明白了，谢谢您

玲老师 解答

2022-09-29 15:24

 你好同学：
不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

惜沫& 追问

2022-09-29 15:27

老师，还得追问一下，就是在生产样品的当月，是不是计提的人员工资都要按照借：生产成本，贷：应付职工薪酬，这样呢？

玲老师 解答

2022-09-29 15:34

你好 对的 ，发生工资是这样 处理的  

惜沫& 追问

2022-09-29 15:35

好的，老师，谢谢老师

玲老师 解答

2022-09-29 15:43

你好同学：
不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！