公司员工4000，公司先垫付社保及公积金，怎么做会计科目分录。6月22垫付交公积金及社保，7月10号发工资。

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-06-24 18:22

六月分录
借：管理费用——社保
借：其他应收款——代扣社保
其他应收款——代扣公积金
贷：银行存款

发放时
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款——代扣社保
贷：其他应收款——代扣公积金
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
再将应付职工薪酬结转至费用中
贷：

思思追问

2017-06-26 12:37

谢谢老师把工资套进去。实发工资6000，公积金160，社保191.10.还有一年交一次的大病补助60

思思追问

2017-06-26 12:38

再请老师推算一下4000元税前工资是多少

李爱文老师解答

2017-06-26 12:55

[6000-105-0.1（160+191.1+60+3500）]/0.9=6115.43

思思追问

2017-06-26 13:08

是4000元工资；而且0.1怎么来的

李爱文老师解答

2017-06-26 13:27

我看你哪个上面写的是税后工资是6000元，如果是6000元的税后工资，个人所得税税率是10%。
好，我们再按4000元税后工资计算，这时个税税率是3%了。
[4000-3%（160+191.6+60+3500）]/0.97=4002.74

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