去年取得不动产，一次性全额抵扣了。现在想修改过来，分两年抵扣，这一分录应该怎么做。谢谢！

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-06-26 09:31

会计分录：
借：应交税费——待抵扣进项税额（按原发票注明税款的40%入账）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出（按原发票注明税款的40%入账）

你赢了～我最美～追问

2017-06-26 09:38

老师，那么待第二年抵扣剩余40%时应该怎么做账？是借：应交税费——进项税额转入40%部分
贷：应交税费——待抵扣进项税额40%
请问这样做对吗？

宋生老师解答

2017-06-26 09:40

第13个月时，从“待抵扣进项税额”转入 “进项税额”，进入当期实际可以抵扣进项税额。
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待抵扣进项税额

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