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立峰老师

职称： 注册会计师,税务师

2022-10-20 09:17

同学你好
1、小规模纳税人增值税按5%，取得全部价款和价外费用换算为不含税销售额。
2、城市维护建设税第一项的7%
3、教育费附加第一第一项的3%
4、地方教育附加第一项的2%
5、土地增值税，土地增值额。
 土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%。

  速算扣除系数的计算公式是：
  本级速算扣除系数=上一级最高系数×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除系数数
  因此，土地增值税速算扣除系数
  1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；速算扣除系数为0

  2、本级速算扣除系数=上一级最高系数×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除系数数=50%×（40%-30%）+0=5%
  所以，增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%；
  3、本级速算扣除系数=上一级最高系数×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除系数数=100%×（50%-40%）+5%=15%
  所以，增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%；
  4、本级速算扣除系数=上一级最高系数×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除系数数=200%×（60%-50%）+15%=35%
  所以，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%。

立峰老师 解答

2022-10-20 09:18

5、印花税，土地使用权出让合同印花税税率按5‰的税率征收印花税。土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据。计税基础不含税金额

符元平 追问

2022-10-20 09:31

增值税不是按转让价与原购置价的价差*5%来缴纳的么，必须按全部不含税转让价么

符元平 追问

2022-10-20 09:35

需要缴纳契税么。之前问过有关税务人员，说还要缴纳4%的契税

立峰老师 解答

2022-10-20 10:00

同学你好
1、增值税以取得的全部价款和价外费用扣除后计税。国家税务总局公告2016年第14号小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

立峰老师 解答

2022-10-20 10:01

2、契税是购买方缴纳，我们不缴纳。
原来购买时，我们要缴纳。现在我们出售，我们不缴纳。

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