是不是 不管月末是否收到工程 款项，都要将 工程施工-间接费用-某项目-明细 转到 工程施工-合同成本-间接费用-某项目-明细中去？

zjf 追问

2017-06-27 15:51

老师，1、我们公司本月没有收到 对方拨付的工程款，我们一直处于支出的状态 ，那我们这个月是不是不用做下两个图的分录了？（换句话说：没有收入和结转成本 的产生？） 
2、月末的时候只是 结转  工程施工-间接费用和 损益   ，其他的科目不用结转，是么？

宋生老师 解答

2017-06-27 15:53

您好！严格来说，你要按完工程度确认收入和成本。其他科目也要结

zjf 追问

2017-06-27 16:11

老师，我们本月给建筑方开具 工程款 发票，我们收到工程款，那我月末是不是要这样做分录： 
一：1、 收款，借：银行存款  贷：工程结算     应交税费-增值税（简易计税） 
       2、结转：借：工程结算 贷：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入   
二：1、 工程结算 款和 工程施工-合同成本 款项一致分录：借：工程结算 贷：工程施工-合同成本，借：主营业务成本 工程施工-贷：主营业务收入   
 
三、如果出现，本月结算部分工程款<工程施工-合同成本  ，我该怎样做分录？

宋生老师 解答

2017-06-27 16:15

你好！如果是这样，代表你亏损了。合同毛利在借方就可以了 
借：工程结算——xxx合同段 
  工程施工——合同毛利——xxx合同段 
贷：工程施工——合同成本——xxx合同段

zjf 追问

2017-06-27 16:30

但是老师，结算的款，也就是工程结算  比  工程施工-合同成本的款多呀， 本月支出工程施工-合同成本是 60万    本月对方给我方结算的款是100万 ， 
分录是：1、借：工程结算100 贷：工程施工-合同成本 60   工程施工-合同毛利 40     
2、然后结转：借：主营业务成本 60  工程施工-合同毛利 40 贷：主营业务收入  100 ， 
3、结转损益：借：主营业务收入 100   贷： 本年利润 100    借：本年利润 60 贷：主营业务成本 60   
4、上面的不对吗？是我要是上面那种做法是亏损的，没太明白？，老师，我看您 的分录是 
借：工程结算——xxx合同段     
       工程施工——合同毛利——xxx合同段 
    贷：工程施工——合同成本——xxx合同段

宋生老师 解答

2017-06-27 17:33

你好！是这样的。本来这个工程这里，是按当期或者当月完工程度来确认收入和成本。你说的，结算比成本多的话，就不会出现你上面说的本月结算部分工程款<工程施工-合同成本这个情况啊。