非居民代扣代缴企业所得税

齐惠老师

职称：会计师

2017-06-28 08:06

你好！现有个问题:我公司因客户要求，需要取得国外认证机构的ISO/OHSAS认证。由认证公司派其员工来我公司进行认证，认证费汇往国外。认证公司所在国与我国是税收缔约国，每年认证时间约一到两个星期。问题一：该认证费应视特许权使用费还是专业性劳务费或是其他？问题二：如果属于专业性劳务费，这种情况是否构成常设机构，用不用代扣代缴所得税？.

齐惠老师解答

2017-06-28 08:16

您好。针对您提出的问题答复如下：我国税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，对其来源于中国境内的股息、利息、特许权使用费、租金、财产转让所得以及其他所得，应当缴纳企业所得税。您所提的问题涉及非居民企业从境内取得产品出口认证费，对其应视为特许权使用费还是劳务费，具体的判定标准需根据实际合同和合同履行情况进行判断。鉴于其复杂性，请你公司携带合同等相关资料到主管税务机关进行判定。.

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