2019年1月1日，甲公司以银行存款2030万元购入乙公司当日发行的面值为2000万元的4年期公司债券，该债券的票面年利率为4.2%，债券合同约定，未来4年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2023年1月1日一次性偿还，乙公司不能提前赎回该债券，甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际年利率为3.79%，甲公司在每年年末对债券投资的利息收入进行会计处理。假定不考虑相关税费及其他因素。要求：（1）编制甲公司2019年1月1日购入乙公司债券的会计分录。（单位：万元）（2）2020年12月31日计算债券利息收入并编制会计分录。（3）2023年1月1日债券到期，编制相关会计分录。

糯米饭老师 解答

2022-10-24 10:07

 同学你好： 
2019年1月1日：
借：债权投资-成本 2000
                    -利息调整 30
  贷：银行存款  2030
19年12月31日，摊余成本=2030*（1+3.79%）-2000*4.2%=2022.94
2020年12月31日：
借：应收利息  2000*4.2%=84
  贷：投资收益  2022.94*3.79%=76.67
         债权投资-利息调整   7.33
2023年1月1日：
借：银行存款 （由于题目未提及金额，无法填写）
   贷：债权投资-成本 2000
                       -利息调整 30
          投资收益  （视银行存款而定）
 希望能帮助同学更好地理解，继续加油~